Nómina de empleada de hogar: todo lo que debes saber sobre el salario en especie
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Si estás buscando información sobre el pago de salarios en especie a empleadas de hogar y los requisitos legales que debes cumplir, ¡has llegado al lugar correcto! En esta página te ofrecemos todo lo que necesitas saber para realizar la nómina y cumplir con tus obligaciones legales, disfrutando a la vez de beneficios fiscales.
Te explicaremos de forma sencilla qué es una nómina para empleadas de hogar, qué formularios necesitarás para el pago en especie, y te proporcionaremos ejemplos de cálculo de impuestos. ¡No te lo pierdas!
Definición de nómina empleada de hogar
La nómina de empleada de hogar es un documento que refleja el salario y las deducciones correspondientes a una trabajadora doméstica. Esta persona realiza tareas como la limpieza, planchado, cuidado de niños o ancianos en el hogar de un empleador. Es importante tener en cuenta que la realización de una nómina es obligatoria legalmente en España para la contratación de empleadas de hogar y su incumplimiento puede acarrear sanciones severas.
1.¿Qué elementos debe contener una nómina de empleada de hogar?
La nómina de empleada de hogar debe contener información detallada sobre el salario del trabajador y las deducciones correspondientes. Los elementos que deben aparecer son la identificación del empleador y de la trabajadora, el período de trabajo, el salario bruto mensual, las cotizaciones a la Seguridad Social, la retención de IRPF y las deducciones por absentismo o retrasos. Asimismo, en caso de que se haya acordado un salario en especie, este también debe aparecer claramente reflejado.
Formularios requeridos para pagar salario en especie
Para poder pagar un salario en especie a la empleada de hogar es importante estar al tanto de los formularios necesarios que se deben presentar a la Seguridad Social. A continuación, se detallan los formularios requeridos:
Modelo TA.2/S-0138
Este modelo es utilizado para dar de alta a la empleada de hogar en la Seguridad Social y para comunicar cualquier variación en su situación laboral, como puede ser un cambio en la jornada de trabajo o en el salario. Debe ser presentado por el empleador en las oficinas de la Seguridad Social o a través de su plataforma online.
Modelo TC1/19 y TC2/19
Estos modelos son utilizados para declarar las cotizaciones a la Seguridad Social. El modelo TC1/19 debe ser presentado por el empleador y el modelo TC2/19 por la empleada de hogar. La presentación se puede realizar de forma telemática o presencial.
Modelo 145
Este modelo es utilizado para informar a la Seguridad Social de la situación personal y familiar de la empleada de hogar, como el número de hijos a cargo, si es viuda, separada, etc. Este documento es importante para el cálculo de las cotizaciones a la Seguridad Social.
Requisitos Legales para realizar la nómina de empleadas de hogar
En España, a partir del año 2012, se reguló por primera vez el trabajo del sector doméstico, incluyendo a las empleadas de hogar en el Sistema Especial de Empleados de Hogar de la Seguridad Social. Esto obliga a los empleadores a seguir una serie de requisitos legales para realizar la nómina de sus trabajadoras del hogar.
Inscripción en la Seguridad Social
Es obligatorio para el empleador dar de alta a su empleada de hogar en la Seguridad Social. Hay que realizar el alta en el régimen especial de empleados de hogar a través del portal web de la Seguridad Social. El empleador debe pagar la cotización correspondiente, y la empleada de hogar tiene derecho a la atención sanitaria y a la prestación por desempleo.
Contrato de trabajo
Debe existir un contrato de trabajo para empleada de hogar. Este contrato debe reflejar los derechos y deberes de ambas partes, los horarios y los salarios correspondientes.
Nómina
La nómina de empleada de hogar debe reflejar la retribución correspondiente al periodo trabajado. Además, debe incluir la jornada laboral, las horas extraordinarias, el salario en especie y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Beneficios impositivos por salario en especie
El salario en especie es una forma de remuneración que consiste en proporcionar al empleado determinados bienes o servicios en lugar de dinero. En el caso de las empleadas de hogar, es común que se les ofrezca alojamiento, alimentación y transporte como parte del pago. Aunque esto puede parecer menos atractivo que el dinero en efectivo, existen beneficios impositivos tanto para el empleador como para el empleado.
Beneficios para el empleador
El empleador puede deducir el valor del salario en especie como gasto en su declaración de impuestos, lo que se traduce en una reducción de su carga impositiva. Además, en algunos casos puede haber beneficios adicionales, como exenciones de impuestos en los inmuebles proporcionados como alojamiento.
Beneficios para el empleado
Para el empleado, el salario en especie no se considera ingreso gravable y, por lo tanto, no está sujeto a impuestos sobre la renta. Esto significa que el empleado puede recibir una mayor cantidad de ingresos netos al final del año en comparación con el salario en efectivo. Además, algunos bienes o servicios proporcionados como salario en especie pueden ser más valiosos para el empleado, como por ejemplo, el alojamiento o transporte gratuito.
Ejemplos de cálculo de impuestos por salario en especie
El salario en especie es aquel que se ofrece al trabajador en bienes o servicios en vez de efectivo. Este tipo de salario está sujeto a impuestos y puede ser un poco más complicado de calcular que el salario en efectivo. A continuación, presentamos algunos ejemplos de cómo se calculan los impuestos sobre el salario en especie:
Ejemplo 1: Tarjeta de gasolina
Supongamos que un empleador ofrece a su empleado una tarjeta de gasolina para que pueda llenar el tanque de su automóvil cada mes. El valor de la tarjeta es de $200. Sin embargo, el empleado solo utiliza $150 de la tarjeta cada mes. El salario en especie es entonces de $150. Para calcular los impuestos correspondientes, se debe incluir este monto en la nómina del empleado y aplicar las tarifas impositivas correspondientes.
Ejemplo 2: Vivienda provista por el empleador
En este caso, supongamos que un empleador proporciona vivienda a uno de sus empleados como parte de su salario. El valor del alquiler mensual es de $1,000. Para calcular los impuestos correspondientes, se debe incluir este monto en la nómina del empleado y aplicar las tarifas impositivas correspondientes. Es importante tener en cuenta que el valor de mercado de la vivienda provista también debe ser considerado, ya que puede afectar la cantidad de impuestos que se deben pagar.